Offrir un cadeau à un client est un geste commercial courant, surtout en fin d’année. Pour le fisc, c’est aussi une dépense encadrée : sa déductibilité, la TVA récupérable et les obligations déclaratives dépendent de la nature du cadeau, de sa valeur et de la manière dont vous le justifiez.
Ce guide fait le point sur les règles actuelles pour une entreprise : ce qui est déductible du résultat, le seuil de TVA de 73 € TTC, le seuil de 3 000 € qui déclenche une déclaration, la comptabilisation et des cas chiffrés. Les règles viennent du BOFiP, la doctrine officielle de l’administration fiscale, et nous signalons ce qui reste à vérifier.
Cadeau client : de quoi parle-t-on pour l’administration fiscale ?
L’administration ne traite pas tous les présents de la même façon. Un cadeau d’affaires remis à un client nommément désigné ne relève pas des mêmes règles qu’un objet publicitaire distribué à tous ou qu’un déjeuner avec un prospect. La première question à se poser est donc la catégorie du cadeau.
| Type de dépense |
Exemple |
Traitement général |
| Cadeau d’affaires |
Coffret de fin d’année offert à un client désigné |
Déductible s’il est licite et de valeur non exagérée ; TVA limitée par un seuil |
| Objet publicitaire |
Stylo, calendrier ou clé USB portant le nom de l’entreprise |
Charge déductible ; exclu de la déclaration des cadeaux sous conditions |
| Échantillon |
Produit en petit conditionnement, « vente interdite » |
Pas de limite de valeur pour la TVA, si le caractère d’échantillon est prouvé |
| Frais de réception |
Repas ou invitation avec un client |
Déductibles s’ils sont motivés par l’activité et justifiés |
Cette distinction repose sur le BOFiP : les cadeaux à des clients sont traités dans le commentaire des « autres charges externes » (BOI-BIC-CHG-40-20-40), qui distingue les cadeaux, les menus objets publicitaires et les frais de réception.
Un cadeau client est-il déductible du résultat ?
Oui, à deux conditions posées par le BOFiP : la distribution du cadeau ne doit pas être interdite par un texte, et sa valeur ne doit pas paraître exagérée. Les cadeaux offerts en fin d’année à des clients nommément désignés sont admis en charge dans ce cadre.
Il n’existe aucun plafond officiel chiffré de déductibilité pour l’impôt sur les bénéfices. Le caractère « exagéré » s’apprécie au cas par cas, en tenant compte de votre chiffre d’affaires, de la valeur du client et des usages de votre secteur. Un présent modeste à un client régulier attire rarement l’attention ; une dépense disproportionnée peut être contestée.
L’entreprise doit aussi pouvoir montrer que la dépense a été engagée dans l’intérêt direct de l’exploitation : fidéliser un client, remercier un partenaire. À défaut, l’administration peut réintégrer la somme au résultat imposable, ce qui augmente l’impôt. Pour une vue d’ensemble sur la fiscalité des sociétés, consultez notre guide sur l’impôt sur les sociétés.
TVA sur les cadeaux clients : le seuil de 73 € TTC
C’est la règle la plus piégeuse. En principe, la TVA sur les biens donnés gratuitement n’est pas récupérable. Une exception existe pour les cadeaux de faible valeur : la TVA reste déductible si leur valeur ne dépasse pas un plafond, apprécié toutes taxes comprises et par bénéficiaire.
Ce plafond est fixé par l’article 28-00 A de l’annexe IV du CGI et revalorisé tous les cinq ans selon l’évolution des prix, comme le rappelle le commentaire BOI-TVA-DED-30-30-50. Le montant de 73 € TTC par bénéficiaire et par an figure dans la version d’avril 2025 du BOFiP et sur les sites spécialisés en 2026. Vérifiez le montant en vigueur au moment de vos achats.
Le plafond s’apprécie sur le coût total du cadeau : le BOFiP indique que les frais de distribution, comme l’emballage et l’envoi, sont inclus, et que plusieurs objets remis ensemble sont évalués comme un ensemble. Si vous offrez plusieurs cadeaux au même bénéficiaire dans l’année, c’est le total qui compte.
| Cadeau (TVA à 20 %) |
Prix HT |
Prix TTC |
TVA récupérable |
| Coffret seul |
60,00 € |
72,00 € |
12,00 € (sous le seuil) |
| Coffret seul |
61,00 € |
73,20 € |
0 € (seuil dépassé) |
| Coffret 55 € + emballage 3 € + envoi 4 € |
62,00 € |
74,40 € |
0 € (seuil dépassé) |
| Deux cadeaux de 40 € HT au même client dans l’année |
80,00 € |
96,00 € |
0 € (total au-dessus du seuil) |
Au taux de 20 %, le plafond de 73 € TTC correspond à un budget d’environ 60,83 € HT, tout compris. Au-delà, la TVA n’est plus récupérable sur aucune partie du cadeau, y compris la fraction située sous le plafond. Le cadeau reste déductible du résultat, mais son coût inclut alors la TVA.
Le BOFiP prévoit aussi des exceptions : les présentoirs publicitaires d’une valeur unitaire inférieure à 107 € TTC, quel que soit leur nombre, et les échantillons dont le conditionnement diffère du produit vendu, à condition de prouver qu’ils servent à la prospection.
Pour comprendre comment la TVA se récupère de façon générale, notre guide sur la TVA récupérable par l’entreprise détaille les conditions et les déclarations à remplir.
Déclarer ses cadeaux : le seuil de 3 000 €
Les cadeaux doivent figurer dans un relevé des frais généraux lorsque leur total dépasse 3 000 € sur l’exercice. D’après le BOFiP (BOI-BIC-CHG-40-60-10, version du 16 avril 2025), cette obligation vise les cadeaux de toute nature, à l’exception des objets spécialement conçus pour la publicité.
Le document dépend de votre forme d’entreprise : l’imprimé 2067-SD pour les sociétés à l’impôt sur les sociétés, l’annexe 2031 Bis-SD pour les entreprises individuelles commerciales au régime réel de l’impôt sur le revenu. Les objets publicitaires portant le nom de l’entreprise de façon apparente et indélébile en sont exclus jusqu’à 73 € TTC par bénéficiaire.
Le détail des règles est dans le commentaire BOI-BIC-CHG-40-60-10. Votre expert-comptable ou votre logiciel de comptabilité renseigne en général ce relevé, mais il ne peut le faire que si les cadeaux sont identifiés dans la comptabilité, d’où l’intérêt d’un compte dédié.
Dans le plan comptable général, les cadeaux à la clientèle s’enregistrent au compte 6234 « Cadeaux à la clientèle ». La TVA récupérable est portée au compte 44566 (TVA déductible sur autres biens et services). Si la TVA n’est pas récupérable, elle est incluse dans la charge enregistrée au compte 6234.
| Situation |
Débit |
Crédit |
| Cadeau à 60 € HT, TVA récupérable |
6234 : 60,00 €
44566 : 12,00 € |
401 (fournisseur) : 72,00 € |
| Cadeau à 70 € HT, TVA non récupérable |
6234 : 84,00 € |
401 (fournisseur) : 84,00 € |
Séparer ces cadeaux des autres dépenses évite deux erreurs : oublier la déclaration au-delà de 3 000 € et déduire à tort la TVA d’un cadeau trop cher. Si vous tenez votre comptabilité vous-même, un compte dédié et un justificatif par achat suffisent pour retrouver l’information en fin d’exercice.
Combien coûte réellement un cadeau client ?
Le coût réel dépend de la TVA et de l’impôt sur les bénéfices. Prenons un cadeau de 60 € HT pour une société à l’IS : le taux normal est de 25 % ; un taux réduit de 15 % s’applique aux 42 500 premiers euros de bénéfice des sociétés qui remplissent certaines conditions, selon Service-Public Entreprendre (page vérifiée le 17 février 2026).
| Poste |
Cadeau à 60 € HT |
Cadeau à 70 € HT |
| Prix TTC payé |
72,00 € |
84,00 € |
| TVA récupérée |
12,00 € |
0 € |
| Charge déductible du résultat |
60,00 € |
84,00 € |
| Économie d’IS à 25 % |
15,00 € |
21,00 € |
| Coût réel après impôt |
45,00 € |
63,00 € |
Le calcul montre l’effet du seuil : le cadeau à 70 € HT coûte 18 € de plus que celui à 60 € HT alors qu’il n’en vaut que 10 de plus pour le client. Rester sous le plafond de TVA est donc un vrai levier de budget. Les chiffres supposent une société à l’IS, un bénéfice suffisant pour absorber la charge et un taux de TVA de 20 %.
Micro-entrepreneurs : peut-on déduire un cadeau client ?
En micro-entreprise, l’impôt est calculé sur le chiffre d’affaires avec un abattement forfaitaire : vos dépenses réelles ne sont pas déduites une à une. Offrir un cadeau à un client n’a donc pas d’effet sur votre impôt, et la franchise en base de TVA vous empêche de récupérer la TVA sur vos achats.
Vous restez libre d’offrir des cadeaux comme investissement commercial, mais le coût est supporté intégralement. Pour comprendre cette mécanique, consultez les guides sur la TVA du micro-entrepreneur et sur l’abattement micro-BNC. Si vous passez au régime réel, les règles de cette page s’appliquent.
Bons d’achat, chèques cadeaux et cartes cadeaux
Offrir un bon d’achat ou une carte cadeau à un client est courant, car le bénéficiaire choisit. Ces supports obéissent à des règles de TVA propres, selon qu’ils peuvent servir à un seul type de produit ou à plusieurs. Faites vérifier le traitement avec votre expert-comptable avant un achat important.
Pour le résultat imposable, la logique reste celle du cadeau d’affaires : une valeur non exagérée, un bénéficiaire identifié et un motif commercial. Les clients ne sont pas des salariés : les règles de cotisations sociales applicables aux cadeaux aux salariés ne s’appliquent pas à vos clients.
Cadeaux interdits ou risqués
Le BOFiP exclut la déduction des cadeaux sans cause licite : une dépense interdite par la loi ne relève pas d’une gestion normale de l’entreprise. Offrir un avantage à une personne pour obtenir une faveur qui ne lui est pas due peut être qualifié de corruption, avec des conséquences pénales.
Certains destinataires sont soumis à des règles strictes : agents publics, professionnels de santé, acheteurs de grandes entreprises dotées d’un code de conduite. Avant d’offrir un cadeau à un client de ce type, renseignez-vous sur sa politique interne et sur la réglementation de son secteur : un refus poli est préférable à un cadeau qui le met en difficulté.
Les erreurs fréquentes à éviter
Les redressements sur les cadeaux viennent rarement d’une fraude, mais d’erreurs de méthode. Voici celles que l’on rencontre le plus souvent :
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Déduire la TVA d’un cadeau trop cher : au-delà du plafond, la TVA n’est récupérable sur aucune partie du cadeau, et l’erreur se répète vite si l’achat est récurrent.
-
Oublier l’emballage et l’envoi dans le calcul : ils comptent dans le coût total apprécié par rapport au plafond.
-
Fractionner les cadeaux pour rester sous le seuil : le cumul par bénéficiaire et par an s’apprécie sur l’ensemble.
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Confondre cadeau et frais de réception : un repas avec un client ne suit pas les mêmes règles qu’un coffret remis en main propre.
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Ne pas identifier le bénéficiaire : sans nom ni motif, la dépense est difficile à défendre et à cumuler.
Quels justificatifs conserver ?
Pour défendre la déduction en cas de contrôle, tenez un dossier simple. Les justificatifs recommandés sont les suivants :
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La facture d’achat, établie au nom de l’entreprise, avec le détail du produit, l’emballage et l’envoi. Notre guide sur les mentions obligatoires d’une facture rappelle ce qu’elle doit contenir.
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La liste des bénéficiaires : nom du client, date, valeur TTC et cumul de l’année.
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Le motif commercial : fidélisation, remerciement, signature d’un contrat.
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La preuve d’envoi ou de remise quand le cadeau est expédié.
Cette liste n’est pas imposée par un texte unique, mais elle permet de répondre rapidement à une demande de l’administration et de suivre le cumul par bénéficiaire sur l’année, indispensable pour le seuil de TVA.
Quel cadeau choisir pour rester dans les clous ?
Au-delà de la fiscalité, un bon cadeau client est utile et cohérent avec la relation commerciale. Quelques repères pour concilier les deux :
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Fixez un budget tout compris sous 60 € HT au taux de 20 %, emballage et envoi inclus, pour rester sous 73 € TTC.
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Préférez les objets utiles et personnalisés (carnet, produit local, abonnement), qui marquent davantage qu’un cadeau générique.
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Personnalisez le message : une carte manuscrite coûte peu et renforce l’effet du cadeau.
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Gardez une cohérence entre clients de même importance, pour éviter les différences injustifiées, et anticipez vos commandes pour regrouper les envois.
Un cadeau s’inscrit dans une stratégie de relation client plus large. Pour développer votre portefeuille, voir notre guide sur la prospection commerciale.
Conclusion
Le cadeau client reste un outil de fidélisation efficace, à condition de connaître trois repères : une valeur non exagérée pour la déduction, un seuil de 73 € TTC par bénéficiaire et par an pour la TVA, et un relevé à joindre à la déclaration au-delà de 3 000 €.
Avant d’engager un budget important, vérifiez le montant en vigueur du seuil de TVA et faites valider vos écritures par votre expert-comptable.
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